Имущественные налоговые вычеты при исчислении налога на доходы физических лиц

карта сайта помощь

Юридическая консультация | Имущественные налоговые вычеты при исчислении налога на доходы физических лиц

Главная

Снос, реконструкция домов

Юридическая консультация

Типы домов и планировки

Налоговый калькулятор

Имущественные налоговые вычеты при исчислении налога на доходы физических лиц

Доходы от продажи имущества

Расходы на строительство или приобретение жилья

Доходы от продажи имущества (кроме доходов индивидуальных предпринимателей от продажи имущества в связи с осуществлением ими предпринимательской деятельности)

- суммы, полученные налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи жилых домов, квартир, дач, садовых домиков или земельных участков, находившихся в его собственности:
   а) менее пяти лет - в пределах 1 млн. руб.;
   б) пять лет и более - в пределах суммы продажи.

- суммы, полученные налогоплательщиком в налоговом периоде, от продажи иного имущества, находившегося в его собственности:
   а) менее трех лет - в пределах 125 тыс. руб.;
   б) три года и более - в пределах суммы продажи.

Вместо использования права на получение указанного имущественного вычета налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих налогооблагаемых доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с получением доходов от продажи имущества (кроме ценных бумаг). Пример.

На заметку.
При реализации имущества, находящегося в общей долевой либо общей совместной собственности (приобретении имущества в общую долевую либо общую совместную собственность), общая сумма налогового вычета распределяется
между совладельцами этого имущества пропорционально их доле либо в соответствии с их письменным заявлением Имущественные налоговые вычеты предоставляются на основании письменного заявления налогоплательщика при подаче им налоговой декларации в налоговые органы по окончании налогового периода.В пределах размера налогового вычета, установленного НК РФ, законодательные (представительные) органы субъектов РФ могут устанавливать иные размеры вычетов с учетом своих региональных особенностей.

Расходы на строительство или приобретение жилья

- суммы в размере фактически произведенных расходов, но не более 600 тыс. руб., израсходованные на новое строительство либо приобретение на территории РФ жилого дома или квартиры.

- суммы, направленные на погашение процентов по ипотечным кредитам, полученным налогоплательщиком в банках РФ и фактически израсходованным им на новое строительство либо приобретение на территории РФ жилого дома или квартиры.

Вычет предоставляется на основании письменного заявления налогоплательщика и документов, подтверждающих право собственности, а также платежных документов, подтверждающих факт уплаты денежных средств налогоплательщиком.

Если в налоговом периоде вычет не может быть использован полностью, его остаток может быть перенесен на последующие налоговые периоды до полного его использования. Вычет не применяется при оплате расходов на строительство или приобретение жилого дома или квартиры за счет средств работодателей или иных лиц, а также при совершении сделки купли-продажи между физическими лицами, являющимися взаимозависимыми. Пример

Пояснение.
В случае получения налогоплательщиками, являющимися налоговыми резидентами РФ, доходов от реализации (продажи) имущества, находившегося в их собственности, определение налоговой базы источником выплаты дохода не производится.
Налоговые агенты, выплачивающие доходы от реализации имущества налогоплательщиков-резидентов, по окончании налогового периода представляют в налоговый орган по месту своего учета сведения о доходах физических лиц с указанием общей суммы произведенных выплат по видам доходов.При выплате налоговыми агентами доходов от реализации имущества, находившегося в собственности налогоплательщиков- нерезидентов, производится удержание налога по ставке 30% со всей суммы выплачиваемого дохода.